Darowizna pieniędzy zwolniona może być z podatku, jeżeli jest udokumentowana przelewem bankowym

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku, o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

Zatem w opisanym stanie faktycznym jeżeli otrzymanie środków pieniężnych zgłosi Pani w terminie tych 6 miesięcy, do urzędu skarbowego i udokumentuje Pani tą darowiznę w formie potwierdzenia przelewu lub przekazu pocztowego, wówczas jeżeli darowizna będzie pochodzić od rodzeństwa, będzie Pani zwolniona z zapłaty podatku. Jeżeli darowizna od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości ostatnio nabytych dolicza się wartość nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Darowizna dokonana poniżej kwoty 9.637 zł (w stosunku do osób zaliczonych do I grupy podatkowej), nie podlega podatkowi, nie ma konieczności jej zgłaszania i udokumentowania. Kwotę wolną od podatku liczy się jednak  jako sumę otrzymanych darowizn od tej osoby lub po tej samej osobie, w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie.

 

Zgłoszenie dokonuje się na druku SD-Z2, który nie wymaga dołączenia żadnych załączników. Jednakże darowizna dla celów dowodowych winna zostać udokumentowana w formie umowy pomiędzy Panią jako osobą obdarowaną a darczyńcami. W zgłoszeniu wskazuje się stopień pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym oraz składniki majątku jaki otrzymano w formie darowizny, a w przypadku otrzymania środków pieniężnych informację o ich miejscu otrzymania (nazwę banku, SKOK). Środki przekazane w formie gotówkowej, nie korzystają ze zwolnienia podatkowego. W takim przypadku, jako osoba zaliczona do I grupy podatkowej (otrzymane od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów), w zależności od wartości darowizny musiałaby Pani zapłacić podatek. W przypadku darowizny o wartości ponad 20.556 zł podatek oblicza się w wysokości 822 zł 20 gr i 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł.    

 

www.SerwisPrawa.pl