Jesteś tutaj:
Uwaga! Publikacja archiwalna
Oznacza to, że od czasu jej opublikowania pojawiły się zmiany aktów prawnych, mogące wpływać na aktualność poniższej treści. SerwisPrawa.pl nie aktualizuje automatycznie wszystkich publikowanych tekstów zgodnie z obowiązującymi aktami prawnymi.

Jeżeli interesuje Cię porada prawna związana z tą tematyką, możesz skorzystać z formularza zapytania prawnego.

Opłaty związane ze spadkiem i darowizną nieruchomości

Siostra mojego ojca chciałaby mi przekazać w formie darowizny połowę domu jednorodzinnego, natomiast drugą połowę dostałam w formie zapisu testamentowego po zmarłym wujku (mężu mojej cioci). Wartość całej nieruchomości wraz z 12 arową działką określono w wycenie majątkowej na kwotę ok. 100 tys. zł. Proszę o wskazanie opłat związanych z przeniesieniem prawa własności na moją osobę.

Od dnia 1 stycznia 2007 roku, po wejściu w życie noweli do ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn (dalej ustawa), członkowie najbliższej rodziny są całkowicie zwolnieni z opodatkowania spadków i darowizn. Do kręgu najbliższej rodziny zaliczono małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. W pozostałym zakresie darowizna i spadek podlega podatkowi.

Na podstawie art. 14 ust. 3 ustawy w stosunku do spadkodawcy oraz darczyńcy jest Pani zaliczona do II grupy podatkowej, stąd w żaden sposób nie korzysta Pani ze zwolnienia z podatku na podstawie nowelizacji. Dla II grupy podatkowej podatek od spadków i darowizn wynosi 1.644,50 zł oraz 12% od nadwyżki ponad 20.556 zł. (czyli łączny podatek od spadku i darowizny wyniesie ok. 10 tys. zł). Obie czynności prawne (darowizna i postępowanie spadkowe) będą osobno opodatkowane i osobno przeprowadzone. W przypadku darowizny konieczne będzie uiszczenie także kwoty sporządzenia aktu notarialnego. W takim przypadku maksymalna taksa notarialna wyniesie ok. 0,5% wartości darowizny, tj. ok. 300 zł.
W przypadku postępowania spadkowego - opłata sądowa wynosi 50 zł za stwierdzenie nabycia spadku. W obu przypadkach koniczne będzie także uiszczenie opłaty sądowej za wpis w księdze wieczystej 200 zł.



Jest jednak możliwość zastosowania ulgi - W przypadku nabycia budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni Mieszkaniowych; prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym:

  1. w drodze spadku lub darowizny przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej,
  2. w drodze spadku przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej,
  3. w drodze spadku przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, sprawujące przez co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy, – nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu

Warunkiem jest aby obdarowany lub spadkobierca:

  • nie jest właścicielem innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nim przeniesie własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy;
  • nie dysponuje spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub nie jest właścicielem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekaże je zstępnym lub przekaże do dyspozycji spółdzielni, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego;
  • nie jest najemcom lokalu lub budynku lub będąc nim rozwiąże umowę najmu;
  • będzie zamieszkiwać w nabytym lokalu lub budynku przez 5 lat.

(Art. 16 ustawy o podatku dochodowym od spadków i darowizn).

Porady prawne / Pomoc prawna
Internetowa Kancelaria Prawna
www.SerwisPrawa.pl  

Pobierz odpowiedni wzór dokumentu
Data: 2006-12-08
Autor/źródło: Zespół serwisu SerwisPrawa.pl
Kategoria: Prawo gospodarcze
Słowa kluczowe: podatek, podatek od spadków i darowizn, darowizna, ulga podatkowa, ulga mieszkaniowa, spadkobierca, zobowiązanie podatkowe
Redakcja serwisu zastrzega, iż udzielane odpowiedzi na pytania prawne nie są i nie mogą być traktowane jako porady prawne. Osoby udzielające odpowiedzi i redakcja SerwisPrawa.pl nie ponosi odpowiedzialności za skutki wynikłe z zastosowania się do opublikowanych treści. Wszelkie materiały z zakresu prawa znajdujące się na stronach SerwisPrawa.pl mają jedynie na celu popularyzowanie wiedzy o instytucjach prawnych oraz możliwościach ich praktycznego zastosowania.
Wasze komentarze
Nasi partnerzy
  • InTENSO - outsourcing IT, leasing pracowniczy
  • Jakość obsługi
  • Biuro Informatyki Stosowanej FORMAT
  • Competitive Skills - Szkolenia biznesowe, rekrutacja i headhunting, doradztwo
  • Kaspersky
  • elsa
  • CBIT.pl
  • Enterprise-Gamification
  • Lazarski
  • Secret Client - tajemniczy klient, tajny klient, mystery shopping
  • Atlassian
Zobacz także
  • Kanały RSS
  • Facebook
® 2008 - 2022 SerwisPrawa.pl sp. z o.o. Korzystanie z portalu oznacza akceptacją regulaminu.