Opłaty związane ze spadkiem i darowizną nieruchomości

Od dnia 1 stycznia 2007 roku, po wejściu w życie noweli do ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn (dalej ustawa), członkowie najbliższej rodziny są całkowicie zwolnieni z opodatkowania spadków i darowizn. Do kręgu najbliższej rodziny zaliczono małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. W pozostałym zakresie darowizna i spadek podlega podatkowi.

Na podstawie art. 14 ust. 3 ustawy w stosunku do spadkodawcy oraz darczyńcy jest Pani zaliczona do II grupy podatkowej, stąd w żaden sposób nie korzysta Pani ze zwolnienia z podatku na podstawie nowelizacji. Dla II grupy podatkowej podatek od spadków i darowizn wynosi 1.644,50 zł oraz 12% od nadwyżki ponad 20.556 zł. (czyli łączny podatek od spadku i darowizny wyniesie ok. 10 tys. zł). Obie czynności prawne (darowizna i postępowanie spadkowe) będą osobno opodatkowane i osobno przeprowadzone. W przypadku darowizny konieczne będzie uiszczenie także kwoty sporządzenia aktu notarialnego. W takim przypadku maksymalna taksa notarialna wyniesie ok. 0,5% wartości darowizny, tj. ok. 300 zł.
W przypadku postępowania spadkowego - opłata sądowa wynosi 50 zł za stwierdzenie nabycia spadku. W obu przypadkach koniczne będzie także uiszczenie opłaty sądowej za wpis w księdze wieczystej 200 zł.

Jest jednak możliwość zastosowania ulgi - W przypadku nabycia budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni Mieszkaniowych; prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym:

1. w drodze spadku lub darowizny przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej,
2. w drodze spadku przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej,
3. w drodze spadku przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, sprawujące przez co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy, – nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu

Warunkiem jest aby obdarowany lub spadkobierca:

• nie jest właścicielem innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nim przeniesie własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy;
• nie dysponuje spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub nie jest właścicielem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekaże je zstępnym lub przekaże do dyspozycji spółdzielni, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego;
• nie jest najemcom lokalu lub budynku lub będąc nim rozwiąże umowę najmu;
• będzie zamieszkiwać w nabytym lokalu lub budynku przez 5 lat.

(Art. 16 ustawy o podatku dochodowym od spadków i darowizn).

Porady prawne / Pomoc prawna
Internetowa Kancelaria Prawna
www.SerwisPrawa.pl