Darowizna na rzecz współmałżonka, udziału w wykupionym od gminy lokalu mieszkalnym

Obecnie ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarowaniu nieruchomościami, w art. 68 ust. 2 przewiduje, że nabywca nieruchomości dokonał jej zbycia lub wykorzystał na inne cele niż cele uzasadniające udzielenie bonifikaty, przed upływem lat 10, licząc od dnia jej nabycia, a w przypadku nieruchomości stanowiącej lokal mieszkalny przed upływem 5 lat, jest zobowiązany do zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie po jej rewaloryzacji. Zwrot następuje na żądanie właściwego organu. Przepisu tego nie stosuje się w przypadku zbycia: na rzecz osoby bliskiej, pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego; pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego i Skarbem Państwa.

Zatem w opisanym przypadku Pani mąż może dokonać przekazania w formie darowizny udziału w mieszkaniu na Panią. Gmina nie będzie mogła domagać się zwrotu bonifikaty, gdyż Pani jest osobą bliską dla obdarowanego, a także nie będzie musiała Pani płacić podatku od spadków i darowizn, gdyż zgodnie z art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn, zwolnieniu podatkowym podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Umowa darowizny musi zostać zawarta w formie aktu notarialnego. Po tej darowiźnie, Pani może po prostu sporządzić testament, w którym zapisze Pani swój majątek w całości córce albo dokonać dalszej darowizny lecz w tym wypadku zasadne byłoby odczekanie owych 5 lat wymienionych w ustawie o gospodarowaniu nieruchomościami, gdyż dalsza darowizna może być poczytana jako obejście przepisów prawa.

 

Mogą Państwo w akcie notarialnym dokonującym darowizny udziału w mieszkaniu na Pani rzecz, ustanowić służebność dożywotniego zamieszkania w przedmiotowej nieruchomości dla Pani męża.