Dziedziczenie testamentowe

Zrzeczenie się spadku może nastąpić albo przed sądem albo przed notariuszem. Oświadczenie o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku może być złożone w ciągu sześciu miesięcy od dnia, w którym spadkobierca dowiedział się o tytule swego powołania. Brak oświadczenia spadkobiercy w powyższym terminie jest jednoznaczny z prostym przyjęciem spadku (art. 1015 kodeksu cywilnego).

Jeżeli termin do odrzucenia spadku minął, Pana siostra stała się tak samo jak Pan spadkobiercą. Po uzyskaniu postanowienia o nabyciu spadku, może Pana siostra otrzymaną część nieruchomości w spadku przekazać Panu w formie darowizny.
Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy powstaje przy nabyciu w drodze dziedziczenia – z chwilą przyjęcia spadku (czyli po upływie 6 miesięcy od chwili, gdy spadkobierca dowiedział się o tytule swojego powołania). W tym przypadku zastosowanie będą miały przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązujące przed 1.01.2007 roku, co wiąże się z obowiązkiem zapłaty należnego podatku od spadku a także w przypadku darowizny. W przypadku spadku podatek wyniesie w przypadku wartości spadku ponad kwotę 20.556 zł - 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20.556 zł (I grupa podatkowa).

Nie wlicza się do podstawy opodatkowania wartości nieruchomości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. Ulga, o której mowa przysługuje osobom, które łącznie spełniają następujące warunki:

1. nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy;
2. nie dysponują spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub nie są właścicielami spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego;
3. nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą umowę najmu;
4. będą zamieszkiwać w nabytym lokalu lub budynku przez 5 lat:
   • od dnia złożenia zeznania podatkowego – jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku,
   • od dnia zamieszkania w nabytym lokalu lub budynku – jeżeli nabywca zamieszka w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.

Panu bratu przysługuje roszczenie o zachowek. Zgodnie z art. 991 § 1 kc, zstępnym, małżonkowi oraz rodzicom spadkodawcy, którzy byliby powołani do spadku z ustawy, należą się, jeżeli uprawniony jest trwale niezdolny do pracy albo jeżeli zstępny uprawniony jest małoletni - dwie trzecie wartości udziału spadkowego, który by mu przypadał przy dziedziczeniu ustawowym, w innych zaś wypadkach - połowa wartości tego udziału (zachowek).
§ 2. Jeżeli uprawniony nie otrzymał należnego mu zachowku bądź w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny, bądź w postaci powołania do spadku, bądź w postaci zapisu, przysługuje mu przeciwko spadkobiercy roszczenie o zapłatę sumy pieniężnej potrzebnej do pokrycia zachowku albo do jego uzupełnienia.
Jest to uprawnienie a nie obowiązek, nie mniej jednak ma to zabezpieczyć interesy spadkobierców ustawowych.

Porady prawne / pomoc prawna
www.SerwisPrawa.pl