Spis treści
Umowa o pracę i umowa cywilnoprawna – ubezpieczenia
Umowa o pracę jest gwarantem objęcia pracownika wszelkimi ubezpieczeniami ZUS, co nie jest takie oczywiste w przypadku umów cywilnoprawnych. Ubezpieczenie w ZUS zleceniobiorcy jest uzależnione od posiadanego tytułu.
Przykład 1.
Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę z minimalnym wynagrodzeniem postanawia przyjąć dodatkowe zlecenie u innego pracodawcy. Z uwagi na to, że z tytułu umowy o pracę są odprowadzane składki ZUS od minimalnego wynagrodzenia za pracę, taka osoba z tytułu zawartej umowy zlecenia zostanie objęta obowiązkowo tylko ubezpieczeniem zdrowotnym.
Ważne!
Szczególnie korzystne jest dla pracodawcy zatrudnienie na podstawie umowy cywilnoprawnej studenta lub ucznia do chwili ukończenia przez niego 26 roku życia. Przepisy zwalniają w takiej sytuacji pracodawcę z obowiązku objęcia go ubezpieczeniami ZUS.
Jeszcze inaczej jest w przypadku umowy o dzieło – w żadnym wypadku nie powoduje ona obowiązku objęcia wykonawcy dzieła ubezpieczeniem. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, w której umowa o dzieło zawarta jest z osobą, z którą pracodawcę łączy już stosunek pracy, lub praca wykonywana jest na rzecz pracodawcy.
| Rodzaj umowy / Składka ZUS | Umowa o pracę | Umowa zlecenie (jedyny tytuł do ubezpieczeń) | Umowa o dzieło |
| Emerytalna |
TAK |
TAK | Tylko jeżeli umowa jest zawarta z własnym pracownikiem lub wykonywana na rzecz pracodawcy |
| Rentowa | TAK | TAK | Tylko jeżeli umowa jest zawarta z własnym pracownikiem lub wykonywana na rzecz pracodawcy |
| Wypadkowa | TAK | TAK, jeżeli umowa jest wykonywana w siedzibie zleceniodawcy | NIE |
| Chorobowa | TAK | DOBROWOLNA | NIE |
| Zdrowotna | TAK | TAK | Tylko jeżeli umowa jest zawarta z własnym pracownikiem lub wykonywana na rzecz pracodawcy |
Umowa zlecenie i zasiłek
Pracownik, który jest zatrudniony na podstawie umowy zlecenie, może w niektórych przypadkach otrzymać zasiłek chorobowy. Warunków jest kilka:
- musi podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu tej umowy,
- musi przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego,
- musi posiadać tzw. okres wyczekiwania na prawo do zasiłku chorobowego (90 dni podlegania ubezpieczeniu chorobowemu).
Zleceniobiorca może przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego na swój wniosek i być nim objęty aż do dnia wskazanego we wniosku, nie wcześniej jednak niż od dnia, w którym wniosek został złożony.
Ważne!
Kluczową kwestią, jeśli chodzi o zgłoszenie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, jest posiadanie obowiązkowego tytułu do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych.
Od pierwszego dnia niezdolności od pracy zleceniobiorca otrzyma natomiast zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego, pod warunkiem jednak, że podlega ubezpieczeniu wypadkowemu z tytułu umowy zlecenia, a niezdolność do pracy została spowodowana wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową. Objęcie ubezpieczeniem wypadkowym jest obowiązkowe, jeśli zleceniobiorca wykonuje pracę w siedzibie lub miejscu prowadzenia działalności przez zleceniodawcę i podlega ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym.
Umowa o dzieło i zasiłek
Pracownik, zatrudniony na podstawie umowy o dzieło, nie podlega ubezpieczeniom, nie ma więc prawa do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego czy z ubezpieczenia wypadkowego.
Umowa o pracę, umowa zlecenie i umowa o dzieło – wady i zalety
| Umowa o pracę | Umowa zlecenie | Umowa o dzieło | |
| Prawo do urlopu |
TAK |
NIE | NIE |
| Podleganie ubezpieczeniom | TAK | Uzależnione od posiadanych tytułów zabezpieczeń | NIE |
| Praca pod kierownictwem | TAK | NIE | NIE |
| Ochrona zatrudnienia | TAK | NIE | NIE |
| Ochrona wynagrodzenia | TAK | NIE | NIE |
| Możliwość powierzenia pracy innej osobie | NIE | Tak, jeśli umowa przewiduje taką możliwość | Tak, jeśli umowa przewiduje taką możliwość |
| Określone miejsce i czas wykonywania umowy | TAK | NIE | NIE |
| Zaliczenie okresu wykonywania umowy do stażu pracy | TAK | NIE | NIE |
| Rozstrzyganie roszczeń przez Sąd Pracy | TAK | NIE | NIE |
Umowa o pracę – koszty
Umowy cywilnoprawne i umowę o pracę różni także wysokość wynagrodzenia. Przy tej samej kwocie, płaconej przez pracodawcę, do osoby pracującej na podstawie umowy o pracę trafi o wiele mniejsza suma. Dzieje się tak, ponieważ w przypadku zatrudnienia na podstawie umowy o pracę składki ZUS są potrącane z wynagrodzenia pracownika, jak również ze środków pracodawcy. Oprócz tego przedsiębiorca ponosi o wiele więcej kosztów – poza wynagrodzeniem brutto musi odprowadzić także ok. 20% wynagrodzenia brutto.
Jeśli więc pracodawca zatrudnia pracownika na podstawie umowy o pracę, a budżet, który przeznaczył na jego zatrudnienie to 4500 zł, do pracownika trafi mniej więcej 60% tej sumy – ok. 2700 zł.
Reszta, czyli 40%, przeznaczona jest na:
- składki ZUS – 1230 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne (NFZ) – 300 zł,
- zaliczkę na podatek dochodowy – 270 zł.
Umowa o dzieło – koszty
Jeżeli pracodawca zatrudnia pracownika na podstawie umowy o dzieło, nie opłaca składek ZUS – jego obowiązkiem jest jedynie opłacenie zaliczki na podatek dochodowy za wykonawcę dzieła. Analogicznie do przykładu z akapitu o umowie o pracę, jeżeli przeznaczy na zatrudnienie pracownika 4500 zł i zamówi u niego wykonanie dzieła, wykonawca otrzyma 85% tej sumy – ok. 3850 zł. W pozostałych 15%, czyli ok. 650 zł, zawiera się podatek dochodowy (przy jego wyliczeniu stosuje się koszty uzyskania przychodów w wysokości 20%).
